|
חוק איסור הלבנת הון - תחולתו המוגבלת לגבי עבירות שנעברו בחו"ל |
, דר' אברהם אלתר, עו"ד
1. סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון קובע כי עבירה עליה חל החוק הינה עבירה המנויה בתוספת הראשונה.החוק מוסיף כי העבירה תחשב כעבירה לעינין החוק גם אם נעברה בחו"ל, אך זאת בתנאי שהינן מהוות עבירות על פי דיני המדינה בה נעברו העבירות (למעט חריג 1, להלן).
2. מהטבלה רצ"ב תוכלו לראות כי עבירות לפי פקודת מס הכנסה אינן נכללות בחוק איסור הלבנת הון ובצדק (על הרציו ברשימה ניפרדת-עיקרן: עבירות מס אינן עבירות של מאלה פרסה והן יותר רגולציה של כללי תחרות מסחרית עם מדינות אחרות בעולם, או עם תאגידים מקבילים בישראל. לפיכך השתתפות בתחרות על אכיפת דיני מס זרים על ידי מדינת ישראל כמוהו כמתן עידוד תקציבי לאותה מדינה זרה. דבר זה מנוגד ל"תקנת הציבור" של כלל מדינות העולם המערבי לרבות זו הישראלית. על תקנת הציבור הישראלית הבי"ל ותקנת ציבור בי"ל של כל מדינה רציונאלית ניתן ללמוד מכללי משביל"פ, (ראה מאמרו של פרופ' עמוס שפירא בעיוני משפט ד').
3. להלן רשימת העבירות:
התוספת הראשונה (סעיף 2) פירוט עבירות עליהן חל החוק:
(1) עבירות לפי פקודת הסמים המסוכנים - שאינן עבירות של שימוש עצמי בסם, החזקת סם לשימוש עצמי, החזקת חצרים לצריכה עצמית של סם והחזקת כלים לשימוש עצמי בסם;
(2) עבירות של סחר בלתי חוקי בנשק, לפי סעיף 144 לחוק העונשין;
(3) עבירות הקשורות למעשי זנות לפי סעיפים 199, 201, 202, 203, 203א, 203ב, 204 ו-205 לחוק העונשין;
(4) עבירות של מכירה והפצה של חומר תועבה לפי סעיף 214 לחוק העונשין;
(5) עבירות הימורים, לפי סעיפים 225 ו-228 רישה לחוק העונשין;
(6) עבירות שוחד, לפי סימן ה' לפרק ט' של חלק ב' לחוק העונשין;
(7) עבירות רצח וניסיון לרצח לפי סעיפים 300 ו-305 לחוק העונשין;
(8) עבירות של פגיעה בחירות לפי סימן ז' לפרק י' של חלק ב' לחוק העונשין;
(9) עבירות של פגיעה ברכוש לפי סעיפים 384, 390 עד 393, 402 עד 404 ו-411 לחוק העונשין;
(10) עבירות גניבת רכב, קבלת רכב או חלקים גנובים ומסחר ברכב או בחלקים גנובים, כאמור בסימן ה'1 לפרק י"א שבחלק ב' לחוק העונשין, למעט עבירות לפי סעיפים 413ג, 413ד(א), 413ה, 413ו רישה ו-413ז;
(11) עבירות לפי סימן ו' לפרק י"א של חלק ב' לחוק העונשין, למעט עבירות לפי סעיפים 416, 417 ו-432;
(12) עבירות זיוף כספים ומטבעות, לפי סימנים א' ו-ב' לפרק י"ב של חלק ב' לחוק העונשין, למעט עבירות לפי סעיפים 463, 466, 467, 480, 481, ו-482, וכן עבירה של התקנת מכשיר לעשיית בולים לפי סעיף 486;
(13) עבירות לפי סעיפים 16, 17 ו-18 לחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-1986;
(14) עבירות לפי סעיפים 52ג, 52ד ו-54 לחוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968;
(15) עבירות של הברחת טובין לפי סעיפים 211 ו-212 לפקודת המכס, או לפי פקודת היבוא והיצוא [נוסח חדש], התשל"ט-1979;
(16) עבירות הקשורות להפרת זכויות יוצרים, פטנטים, מדגמים וסימני מסחר, לפי פקודת זכות יוצרים, חוק הפטנטים, התשכ"ז-1967, פקודת פטנטים ומדגמים, פקודת סימני מסחר [נוסח חדש], התשל"ב-1972, ופקודת סימני סחורות;
(17) עבירה לפי סעיף 117(ב)(3) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ה-1975, שנעברו בנסיבות מחמירות;
(18) עבירות לפי פקודת מניעת טרור, לפי תקנות ההגנה (שעת חירום), 1945, או לפי סימנים ב' עד ו' לפרק ז' של חלק ב' לחוק העונשין;
(19) עבירות של הלבנת הון לפי סעיף 3 לחוק, שמקורן באחת מהעבירות המפורטות בפרט זה;
(20) קשר לעבור אחת העבירות המפורטות בפרט זה.
4. רק ביחס לעבירות לפי פק' למניעת טרור (סעיף 18 לעיל) או עבירה לפי סעיף 3 לחוק (לעיל סעיף 19) או קשר ביחס לאחד משתי עבירות אלו (לעיל סעיף 20) לא נידרש התנאי כי יהוו עבירה גם במדינה הזרה בה נעברו והחוק יחול לגביהן בכל מיקרה.
5. עוד ברור כי מדינות בהן אין חוק מע"מ(ארה"ב ,יפן) או מדינות בהן אין עברת מע"מ של אי הוצאת חשבונית בנסיבות של סעיף 117 לא יחול לגביהן לכאורה החוק, מכח התנאי שצוטט לעיל וזאת גם אם במקביל אי הוצאת החשבונית היוותה עבירה בי"ל על חוקי מע"מ בישראל. משמע עברת מע"מ כן עברת הלבנת הון לא משום הדרישה כי העבירה בחו"ל תיהיה עבירה לפי דיני המדינה בה נעברה.
6. כך לדוגמא, ובתנאי כי קשה להלום מה יפסקו בתי המשפט על עבירות לפי סעיף 1א לחוק מע"מ ("אזור") אשר אינן עבירות לפי דין הרשות הפלסטנאית מכח הסכמי פאריס והחוק ליישום הסכם זה שנחקק בכנסת, בכל הקשור להלבנת הון.
|