אזרחים רבים ובהם שכירים וגם עצמאיים נדרשים להמציא לרשויות המס נתונים שונים אודות משלוח היד שלהם, אודות הכנסותיהם והוצאותיהם ואודות רמת החיים שאותה הם מקיימים. אחד הכלים העיקריים שעומדים בפני רשות המסים היא לדרוש דוח מפורט הידוע בשם הצהרת הון. למרות הטרחה שכרוכה באיסוף כל הנתונים הנדרשים, חשוב מאוד להקפיד על הגשת ההצרה המלאה בזמן ולא פחות חשוב - בצורה נכונה, כנדרש.
מדוע מצהירים
כדי להבין מדוע חשוב כל כך להגיש את הצהרת ההון בצורה נכונה ובזמן, יש להבין מהי בעצם המשמעות שלה בעיני רשות המיסים. הצהרת הון הינה מסמך מפורט שכולל את כל הנכסים שצבר לעצמו אדם או זוג נשוי, נכון לנקודת הזמן של עריכת ההצהרה. הנכסים הללו, בניכוי כל ההתחייבויות (הלוואות משכנתא, למשל), מספקים תמונת מצב אודות רמת החיים האישית.
תמונת מצב פיננסית זו רצויה לרשויות המס כדי להעריך האם קיים סיכוי שמגיש הדוח ביצע עבירות על חוקי המס במדינת ישראל. הרכוש שצבר מגיש הדוח, רכוש כגון דירה, מניות, מפעלים, שטחי אדמה, ציוד ומיטלטלין, זכויות פנסיוניות וכן הלאה, צריך להיות תואם את משלוח היד ואת ההכנסות מעסק עליהן דווח בשנים שקדמו לדוח.
בזמן הנכון ובמקום הנכון
אחרי שראינו שהצהרת ההון מהווה למעשה סוג של ביקורת של רשויות המס, ניתן להגיע לנקודה של חשיבות העריכה הנכונה של התצהיר והגשתו בזמן.
לכאורה, רשויות המס צפויות לזמן לבירור פנים אל פנים רק אנשים שנראה בבירור שמנהלים רמת חיים גבוהה מדי או לחילופין - כאלה שהסתבכו בעבר, למשל עם הוצאה לפועל. למעשה, גם אנשים שאיחרו בהגשת הדוח או כאלה שביצעו טעויות או השמטות בפרטים הנדרשים עשויים בסבירות גבוהה להידרש להגיע למשרדי מס הכנסה לצורך תשאול. מלבד העובדה שמדובר על טרחה, מדובר גם על מעמד לא נעים, שבו רבים מרגישים עצמם כאילו הם עומדים למשפט. במקרים כאלה, עשויה הבדיקה להיות נרחבת והנבדקים עשויים להידרש לספק הסברים ברמת פירוט גבוהה מאוד.
לסיכום, כדי להימנע מאי נעימות וכדי להימנע מחקירות מיותרות במשרדי רשות המיסים, כדאי למלא את הצהרת ההון בצורה הנדרשת, בלוויית כל המסמכים הנדרשים וללא כל עיכובים.