דף הבית מיסים מיסים מבט לכסף - "טיפים" לחיסכון במס
מבט לכסף - "טיפים" לחיסכון במס
דר' אלתר ושות' עורכי דין |  06/08/08 |  צפיות: 3932

ניר הורשטיין, עו"ד

"חישוב מס נפרד" מאפשר לכל אחד מבני הזוג ליהנות, ממדרגות מס מופחתות (החל ממדרגה של 10% מס ועד 49% בהתאם לגובה ההכנסה).
עד לאחרונה היתה גישת רשויות המס כי כאשר בני הזוג עובדים יחדיו בעסק של אחד מהם, או בחברה או שותפות שמעל 10% מהזכויות בה שייכות לאחד מהם, הם לא יהיו זכאים לחישוב מס נפרד על הכנסותיהם. כלומר מדרגות המס יינתנו פעם אחת בלבד וכתוצאה מכך יאלצו בני הזוג לשלם מס גבוה בהרבה מזה שהיו משלמים אילו היו עובדים במקומות עבודה שונים.
לאחרונה, קבע בית המשפט העליון בפסק דין תקדימי (פס"ד קלס) כי אין מקום להפלות לרעה בני זוג העובדים באותו עסק. לכן, גם במקרים של בני זוג העובדים יחד יכולים בני הזוג להוכיח שאין תלות בין הכנסותיהם ואז יהיו זכאים לחישוב מס נפרד.
כתוצאה מכך, אלפי משפחות עשויות לחסוך עד 40,000 ₪ בתשלומי המס כל שנה וייתכן אף שניתן לדרוש החזרי מס בגין שנות מס קודמות (עד 4 שנים אחורה). לשם כך יש להצביע על היעדר תלות בין הכנסות בני הזוג לאור עבודה בפועל של שניהם, נחיצות התפקיד לעסק ושכר מקובל שאינו מושפע מהקרבה ביניהם.
מומלץ לפנות לפקיד השומה, להגיש דוחות מתוקנים לשנות המס שביחס אליהן מתבקש החזר, ולבקש בדו"ח חישוב נפרד.


ניצול הוצאות המשכנתא על הדירה לחיסכון במס
כמעט כולם מודעים לפטור ממס על מכירת דירת מגורים (ובייחוד למכירה כל 4 שנים). לעיתים, לא ניתן לנצל את הפטור ולעיתים - גם כאשר ניתן לנצלו - מומלץ דווקא שלא לבקש את הפטור בעת המכירה וכך להשיג תועלת כפולה: שמירת הפטור למכירה אחרת בעתיד, וגם ניצול הוצאות הריבית על המשכנתא לצורך חיסכון במס.
בעקבות פסק דין של בית המשפט העליון שניתן לאחרונה ובעקבות תיקון החוק, ניתן לנכות את הוצאות הריבית על המשכנתא מהרווח ממכירת הדירה שלגביה נלקחה המשכנתא.
לאור העובדה שהמדובר בד"כ בהוצאות לא מבוטלות (ריבית ריאלית של כ - 5% לשנה ואף למעלה מכך בשנים קודמות), הוצאות אלה עשויות לאפס לחלוטין את הרווח ממכירת הדירה. מעבר לכך - הוצאות אלה אף עשויות לעיתים לגרום למצב של הפסד לצורך מס. הפסד זה יהיה ניתן לנצל בעתיד כנגד רווחים ממכירת נכסים אחרים, ואפילו ממכירת מניות, וכך לחסוך מס בלתי מבוטל.
לכן, בעת מכירת דירה, מוצע לבדוק היטב את עלויות רכישת הדירה כשהן מתואמות למדד ואת הוצאות הריבית של המשכנתא (ניתן לבקש פירוט מהבנק). אם עלויות אלה עולות על מחיר המכירה של הדירה, מומלץ שלא לבקש פטור ממס אלא להגיש דיווח למשרדי מיסוי מקרקעין ולדרוש את ההפסד לצורך מס.

החזרי מס בגין מכירת מניות בבורסה ב - 2003
שנת 2003 היתה השנה הראשונה בה הוטל מס על הבורסה בישראל.
עקב חוסר מוכנות מספקת למהלך, הוא בוצע בחוסר אחידות, כאשר בפועל נוכה מס בשתי צורות שונות: מס מחזור בשיעור של 0.5% ו - 1% על ידי הבנקים, ומס על הרווח (15%) - על ידי ברוקרים פרטיים.
מס המחזור נוכה מכל הסכום שהתקבל מהמכירה, מבלי כל קשר לשאלה האם המכירה הניבה רווח או לא. כך - גם מי שהרוויח 50% ויותר על השקעתו, וגם מי שהפסיד - שילם חצי אחוז עד אחוז על הסכומים שקיבל מהמכירה.
לעומת זאת, הברוקרים הפרטיים שנערכו לכך, ניכו מס של 15% על הרווח בפועל מהמכירה.
לאור חוסר האחידות, מאפשרות רשויות מס הכנסה למי שמכר מניות ב - 2003, לבחור את הדרך הנוחה לו, לצורך חישוב המס, והוא יהיה זכאי להגיש דו"ח ולדרוש שהמס יחושב על פי שיטה זו.
לאור עליות השערים החדות בבורסה ב - 2003, ניתן לומר כי ככלל - מס המחזור מניב תוצאה טובה יותר וחוסך מס. עם זאת, מי שהרוויח רווחים צנועים בלבד על מניותיו (עד 7%) או מי שהפסיד, לרוע מזלו, יעדיף דווקא את המס על הרווח.
כדאי לכן לבדוק את ההשלכות - ואם הגעתם למסקנה שהמס שנוכה לכם על ידי הבנק או הברוקר גבוה מהמס שהייתם משלמים על פי שיטת החישוב השניה, ניתן להגיש דו"ח ולדרוש את החזר המס.

התרת הוצאות שכר לימוד לשכירים ועצמאים
לא כולם יודעים, אך גם שכירים רשאים לעיתים לדרוש בניכוי לצורך מס הכנסה. כך לדוגמה הוא המצב ביחס להוצאות להשתלמות מקצועית הנדרשות לצורך התעדכנות בתחום העיסוק.
בעבר, היתה גישת רשויות המס כי הוצאות שכר לימוד לתואר לא יוכרו בכל מקרה. הנימוק של רשויות המס היה כי הוצאות אלה נועדו לצרכים פרטיים ולא מקצועיים. נימוק אחר היה שהוצאות שכר הלימוד לא רק שומרות על הרמה המקצועית אלא מקנות יתרון מהותי מיוחד (מה שכונה יתרון מתמיד) ולכן אינן מותרות בניכוי.
גישה זו אינה עומדת בהכרח במבחן המציאות. לעיתים גם לימודים לתואר, נועדו לשמור על רמה מקצועית, לאור העובדה שבעולם של היום - מי שלא לומד ומתעדכן, נשאר מאחור.
לאחרונה, לאחר בחינה מחודשת שנערכה בנציבות מס הכנסה הוחלט לשנות מדיניות ולהתיר בניכוי לצורך מס 50% מהוצאות שכר הלימוד לתארים מתקדמים (תואר שני ואילך) אם ההוצאות אכן קשורות לתחום העיסוק. בנושא צפויים עוד עדכונים נוספים בעתיד וככל הנראה הנושא כולו יוסדר בתקנות.
מכל מקום, חשוב להיות מודעים לאפשרות זו, העשויה לחסוך אלפי שקלים מס בשנה, ובמקרה הצורך יש להגיש דוחות להחזר למס הכנסה הן על ידי שכירים והן על ידי עצמאים.

דירוג המאמר:

תגיות של המאמר:
 דר' אלתר ושות' עורכי דין

דר' אלתר ושות' עורכי דין
תל אביב, שד' שאול המלך 8, קומה 14
טלפון: 03-6966633
פקס:03-6966663

http://altertax.co.il


 


מאמרים נוספים מאת דר' אלתר ושות' עורכי דין
 
גבולות חופש המידע בדיני המס : חובת הגילוי חלה גם על מידע פנימי
19/08/08 | מיסים
"אור השמש הוא המחטא הטוב ביותר" - כך קבע השופט ברנדייס מבית המשפט העליון של ארה"ב בראשית המאה שעברה.

מוכרים דירת מגורים ? היזהרו מהפטור
19/08/08 | מיסים
ירת המגורים המשפחתית נתפסת כנכס אישי המשמש למגורי המשפחה ולא כנכס השקעה, ומכאן הכלל הגדול שמכירתה פטורה בדרך כלל ממס שבח (במיוחד ידוע הפטור אחת ל- 4 שנים).

הסוכריה שבגלולה: על אף העלאת המס על ני"ע סחירים לעיתים ישולם פחות מס בעקבות הרפורמה
19/08/08 | מיסים
במסגרת הרפורמה בשוק ההון החל מיום 1.1.06 הועלה שיעור מס רווח הון על מכירת ני"ע סחירים מ- 15% ל- 20% במרבית האפיקים ומ - 10% ל - 15% ביחס לאפיקים השקליים הלא צמודים.

חובת הגשת דו"ח לשכירים
19/08/08 | מיסים
רבים סוברים כי בהיותם שכירים, אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה. מסקנה זו איננה מדוייקת. כפי שיפורט להלן, קיימים לא מעט מקרים בהם גם שכירים חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ובו לפרט את הכנסותיהם.

מיסוי הגרלות, הימורים ופרסים
19/08/08 | מיסים
בעבר, הכנסות מהגרלות, הימורים ומפעילות נושאת פרסים היו בדרך כלל פטורות ממס לפי שיטת המס בישראל, זאת מאחר והכנסות מסוג זה נחשבו כמתת שמים, ללא פוטנציאל ריאלי לחזור על עצמן וללא אפשרות לסווגן למקור הכנסה.בעבר, הכנסות מהגרלות, הימורים ומפעילות נושאת פרסים היו בדרך כלל פטורות ממס לפי שיטת המס בישראל, זאת מאחר והכנסות מסוג זה נחשבו כמתת שמים, ללא פוטנציאל ריאלי לחזור על עצמן וללא אפשרות לסווגן למקור הכנסה.

נקודות זיכוי בגין ילדים נטולי יכולת - גם עבור בגירים
19/08/08 | מיסים
מזה זמן נתקלים הורים לילדים משותקים, עיוורים או מפגרים (להלן - נטולי יכולת), בקשיים רבים בקבלת שתי נקודות הזיכוי המגיעות להם על-פי חוק. מזה זמן נתקלים הורים לילדים משותקים, עיוורים או מפגרים (להלן - נטולי יכולת), בקשיים רבים בקבלת שתי נקודות הזיכוי המגיעות להם על-פי חוק.

בניית השוכר כהכנסת המשכיר. אימתי? (חלק ג')
בשבועות הקודמים סקרנו את הילכתו החדשנית של כב' השופט אלטוביה. לסיום סקירה זו חייבים אני להתייחס גם לפסקי דין עליהם הסתמך וגם לפסקי דין אותם לא הזכיר.בשבועות הקודמים סקרנו את הילכתו החדשנית של כב' השופט אלטוביה. לסיום סקירה זו חייבים אני להתייחס גם לפסקי דין עליהם הסתמך וגם לפסקי דין אותם לא הזכיר.

בניית השוכר כהכנסת המשכיר. אימתי? (חלק ב')
19/08/08 | מיסים
דנו בשבוע שעבר בהלכה החדשנית והמורכבת מאוד של כבוד השופט מ. אלטוביה, לפיה עלות הבניה היום, בניכוי פחת שנתי (כפול מספר שנות החכירה הצפויה) ובניכוי הוצאות עתידיות (מהוונות לערך נוכחי) מהווה הכנסה חייבת של החוכר כבר היום.

בניית השוכר כהכנסת המשכיר. אימתי? (חלק א')
שאלת חיובו במס של המשכיר על בניה שבונה השוכר במקרקעין השכורים עולה מדי פעם בהקשרים שונים.שאלת חיובו במס של המשכיר על בניה שבונה השוכר במקרקעין השכורים עולה מדי פעם בהקשרים שונים.

ביטלתם הסכם מכר עם קבלן? אל תיכנסו לדירה
רוכש דירה המבקש לבטל רכישתה לאחר ששילם את מרבית תמורתה נמצא במלכודת: אם ישלים את הרכישה ישפר את עמדת המיקוח מול הקבלן, אך הוא עלול לאבד את החזר מס הרכישהרוכש דירה המבקש לבטל רכישתה לאחר ששילם את מרבית תמורתה נמצא במלכודת: אם ישלים את הרכישה ישפר את עמדת המיקוח מול הקבלן, אך הוא עלול לאבד את החזר מס הרכישה
     
 
© כל הזכויות שמורות לאתר מאמרים עסקיים ומקצועיים
שיווק באינטרנט על ידי WSI