דף הבית

מיסים

זהירות - הבנק מוחק לכם בסוף השנה את ההפסדים מני"ע! - ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח (04.12.2006)

פרסום המאמר באתרך

באפשרותך לפרסם את המאמר הזה באתרך בכפוף לתנאי השימוש .בפרסום המאמר עליך להקפיד על הכללים הבאים: יש לפרסם את כותרת המאמר, תוכנו, וכן פרטים אודות כותב המאמר. כמו כן יש לכלול קישור לאתר מאמרים עסקיים ומקצועיים (http://www.portal-asakim.com).

בחזרה למאמר

כותרת המאמר:


תקציר המאמר:
סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.

מילות מפתח:


קישור ישיר למאמר:


גירסת HTML:
<html> <head> <title>זהירות - הבנק מוחק לכם בסוף השנה את ההפסדים מני"ע! - ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח (04.12.2006)</title> <meta name="description" content="סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד."> <meta name="keywords" content="מחיקת הפסדים ניירות ערך"> <meta name="expires" CONTENT="never"> <meta name="language" CONTENT="hebrew"> <meta name="distribution" CONTENT="Global"> <meta name="robots" content="index, follow"> <meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=windows-1255"> </title> <body dir="rtl"> <h1>זהירות - הבנק מוחק לכם בסוף השנה את ההפסדים מני"ע! - ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח (04.12.2006)</h1><br/> <br/><strong>נכתב על ידי: <a title="זהירות - הבנק מוחק לכם בסוף השנה את ההפסדים מני"ע! - ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח (04.12.2006)" href="http://www.portal-asakim.com/Authors//Author237.aspx ">דר' אלתר ושות' עורכי דין</a></strong><br/> <br/><p>ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח</p> <p>סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.</p><br />אם וככל שהתשובה היא חיובית (נותרו הפסדים בלתי מנוצלים) נהוג לחשוב שקיימות שתי אפשרויות עיקריות לנצלם:<br />האחת - להגיש דו"ח למס הכנסה.<br />השניה (לשכירים ולכל למי שאינו חייב בהגשת דו"ח) - להמתין לשנה הבאה, ולחכות שהבנק או הברוקר יבצע את הקיזוז עבורנו מרווחי השנה הבאה. דרך זו ננקטת בעיקר ע"י מי שאינו מעוניין להגיש דו"ח למס הכנסה, שהרי רבים סוברים לתומם שכפי שהבנק יודע לנכות מס במקור כאשר יש רווח, כך ידע גם לקזז הפסדים כנגד רווחים עתידיים.<br />מסתבר שהמציאות מעט שונה: על אף שעל פי הדין המהותי הפסדים מני"ע אינם מתיישנים לעולם וניתן להעבירם משנה לשנה וכך לנצלם בשנים מאוחרות יותר, הרי מי שיבחר בדרך השניה והקלה לכאורה, עשוי להיווכח שהבנק או הברוקר לא יקזזו עבורו את ההפסדים בשנים הבאות. נהפוך הוא, בסוף השנה ימחק למעשה הבנק את ההפסדים בתיק הלקוח, ואלה ילכו לאיבוד אלא אם כן יוגש דו"ח למס הכנסה. <br />נוהג זה של הבנקים והברוקרים, גובה בעבר בהוראה מפורשת בתקנות מס הכנסה שחלו על הבנקים והברוקרים ("מנכי מס במקור") - הוראה שהתירה להם לקזז הפסדים רק עד תום שנת המס שבה נוצר ההפסד. החל מ - 1.1.06, עקב שינוי בנוסח התקנות, אין עוד גיבוי חוקי לדרך פעולה זו בתקנות, ואולם הבנקים, בהתאם להנחיות של רשויות המס, ממשיכים לנהוג בדומה לשנים קודמות ולא לקזז הפסדים משנים קודמות.<br />כך, ביחס למשקיעים לא מעטים, נכס בבעלותם השווה כסף יורד לטמיון בסוף כל שנה (ואכן "טמיון" במשמעותו המילולית - אוצר המדינה).<br />אז מה הפתרון?<br />הפתרון המומלץ, כפי שכבר ניתן היה להבין, הוא להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ולמלא בו את הנספח העוסק ברווחים והפסדים מני"ע (נספח ג'). לדרך זו עשויים להיות יתרונות נוספים: ראשית, ייתכן כי יתאפשר לקזז את ההפסדים כבר באותה שנה (כנגד רווחים שקדמו להפסדים או רווחים בבנקים אחרים). כמו כן, את ההפסדים מני"ע ניתן יהיה לקזז לא רק כנגד רווחים מני"ע, אלא גם כנגד ריבית מני"ע, כנגד דיבידנד ואפילו כנגד רווחי הון מנכסים אחרים או שבח ממכירת מקרקעין. הגשת דו"ח שנתי, אגב, איננה עניין מסובך, וניתן לסמן בדו"ח במפורש כי הדו"ח מוגש אף שאינכם חייבים להגיש דו"ח ומדובר בדו"ח להחזר.<br />עם זאת, קיים בכל זאת פתרון נוסף למי שאינו מעוניין להגיש דו"ח ויש לו הפסדים שוטפים (שמקורם השנה). הפתרון הוא לממש רווחים עד סוף שנת המס, עד גובה ההפסדים, כך שהבנק יבצע את הקיזוז עוד השנה. כך, ניתן למכור ני"ע שעלה ערכם וע"י כך לממש את הרווח, ולאחר מכן ניתן לרכוש ני"ע חדשים. בדרך זו ניתן לקזז את ההפסד וגם ליצור עלות גבוהה יותר לצורך מס של ניירות הערך שנרכשו - דבר שיקטין את המס שיחול במכירה עתידית. לפתרון זה (מימוש רווחים) קיימות אמנם מגבלות מסוימות - מכירה ורכישה של ני"ע כרוכה בעמלות, ולעיתים אף בחשיפה לשינויי שער. עם זאת, יתרונות המס עשויים להצדיק פעולה כאמור. זאת ועוד, במקרים מסויימים, כגון החזקה בקרנות נאמנות ללא שיעור הוספה, מכירה ורכישה עשויה להיות פעולה פשוטה ביותר וחסרת עלויות.<br />ולבסוף יש לזכור - למי שמעוניין בדרך של קיזוז ההפסדים כנגד מימוש רווחים - חשוב לפנות לבנק, לקבל את המידע על גובה ההפסדים ולבצע את המכירות בהתאם והכל- לפני תום השנה.<br /> <br/><br/> <strong><u>פרטים אודות כותב המאמר</u></strong> <br/> <p><strong>דר' אלתר ושות' עורכי דין</strong><br />תל אביב, שד' שאול המלך 8, קומה 14<br />טלפון: 03-6966633<br />פקס:03-6966663</p> <p><a href="http://altertax.co.il">http://altertax.co.il</a></p> <br/><a href="http://www.portal-asakim.com"> מקור המאמר: אתר מאמרים עסקיים ומקצועיים</a>

גירסת טקסט:
זהירות - הבנק מוחק לכם בסוף השנה את ההפסדים מני"ע! - ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח (04.12.2006) ניר הורנשטיין, עו"ד; טארק דיביני, רו"ח סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד.סוף השנה מתקרב, וזהו המועד המתאים לבדוק האם נותרו לכם הפסדים בלתי מנוצלים מני"ע. הבנק או הברוקר יכולים בהחלט לספק לכם מידע כזה, ורצוי לפנות ולקבל את המידע מבעוד מועד. אם וככל שהתשובה היא חיובית (נותרו הפסדים בלתי מנוצלים) נהוג לחשוב שקיימות שתי אפשרויות עיקריות לנצלם: האחת - להגיש דו"ח למס הכנסה. השניה (לשכירים ולכל למי שאינו חייב בהגשת דו"ח) - להמתין לשנה הבאה, ולחכות שהבנק או הברוקר יבצע את הקיזוז עבורנו מרווחי השנה הבאה. דרך זו ננקטת בעיקר ע"י מי שאינו מעוניין להגיש דו"ח למס הכנסה, שהרי רבים סוברים לתומם שכפי שהבנק יודע לנכות מס במקור כאשר יש רווח, כך ידע גם לקזז הפסדים כנגד רווחים עתידיים. מסתבר שהמציאות מעט שונה: על אף שעל פי הדין המהותי הפסדים מני"ע אינם מתיישנים לעולם וניתן להעבירם משנה לשנה וכך לנצלם בשנים מאוחרות יותר, הרי מי שיבחר בדרך השניה והקלה לכאורה, עשוי להיווכח שהבנק או הברוקר לא יקזזו עבורו את ההפסדים בשנים הבאות. נהפוך הוא, בסוף השנה ימחק למעשה הבנק את ההפסדים בתיק הלקוח, ואלה ילכו לאיבוד אלא אם כן יוגש דו"ח למס הכנסה. נוהג זה של הבנקים והברוקרים, גובה בעבר בהוראה מפורשת בתקנות מס הכנסה שחלו על הבנקים והברוקרים ("מנכי מס במקור") - הוראה שהתירה להם לקזז הפסדים רק עד תום שנת המס שבה נוצר ההפסד. החל מ - 1.1.06, עקב שינוי בנוסח התקנות, אין עוד גיבוי חוקי לדרך פעולה זו בתקנות, ואולם הבנקים, בהתאם להנחיות של רשויות המס, ממשיכים לנהוג בדומה לשנים קודמות ולא לקזז הפסדים משנים קודמות. כך, ביחס למשקיעים לא מעטים, נכס בבעלותם השווה כסף יורד לטמיון בסוף כל שנה (ואכן "טמיון" במשמעותו המילולית - אוצר המדינה). אז מה הפתרון? הפתרון המומלץ, כפי שכבר ניתן היה להבין, הוא להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ולמלא בו את הנספח העוסק ברווחים והפסדים מני"ע (נספח ג'). לדרך זו עשויים להיות יתרונות נוספים: ראשית, ייתכן כי יתאפשר לקזז את ההפסדים כבר באותה שנה (כנגד רווחים שקדמו להפסדים או רווחים בבנקים אחרים). כמו כן, את ההפסדים מני"ע ניתן יהיה לקזז לא רק כנגד רווחים מני"ע, אלא גם כנגד ריבית מני"ע, כנגד דיבידנד ואפילו כנגד רווחי הון מנכסים אחרים או שבח ממכירת מקרקעין. הגשת דו"ח שנתי, אגב, איננה עניין מסובך, וניתן לסמן בדו"ח במפורש כי הדו"ח מוגש אף שאינכם חייבים להגיש דו"ח ומדובר בדו"ח להחזר. עם זאת, קיים בכל זאת פתרון נוסף למי שאינו מעוניין להגיש דו"ח ויש לו הפסדים שוטפים (שמקורם השנה). הפתרון הוא לממש רווחים עד סוף שנת המס, עד גובה ההפסדים, כך שהבנק יבצע את הקיזוז עוד השנה. כך, ניתן למכור ני"ע שעלה ערכם וע"י כך לממש את הרווח, ולאחר מכן ניתן לרכוש ני"ע חדשים. בדרך זו ניתן לקזז את ההפסד וגם ליצור עלות גבוהה יותר לצורך מס של ניירות הערך שנרכשו - דבר שיקטין את המס שיחול במכירה עתידית. לפתרון זה (מימוש רווחים) קיימות אמנם מגבלות מסוימות - מכירה ורכישה של ני"ע כרוכה בעמלות, ולעיתים אף בחשיפה לשינויי שער. עם זאת, יתרונות המס עשויים להצדיק פעולה כאמור. זאת ועוד, במקרים מסויימים, כגון החזקה בקרנות נאמנות ללא שיעור הוספה, מכירה ורכישה עשויה להיות פעולה פשוטה ביותר וחסרת עלויות. ולבסוף יש לזכור - למי שמעוניין בדרך של קיזוז ההפסדים כנגד מימוש רווחים - חשוב לפנות לבנק, לקבל את המידע על גובה ההפסדים ולבצע את המכירות בהתאם והכל- לפני תום השנה. נכתב על ידי דר' אלתר ושות' עורכי דין תל אביב, שד' שאול המלך 8, קומה 14 טלפון: 03-6966633 פקס:03-6966663 http://altertax.co.il מקור המאמר:אתר מאמרים עסקיים ומקצועיים http://www.portal-asakim.com
בחזרה למאמר

לכותבי מאמרים

התחבר הרשמה למערכת שחזור סיסמה

מאמרים בקטגוריות
אימון אישי
אינטרנט והחיים ברשת
בידור ופנאי
ביטוח
בית משפחה וזוגיות
בניין ואחזקה
הודעות לעיתונות
חברה, פוליטיקה ומדינה
חוק ומשפט
חינוך ולימודים
מדעי החברה
מדעי הטבע
מדעי הרוח
מחשבים וטכנולוגיה
מיסים
מתכונים ואוכל
נשים
ספורט וכושר גופני
עבודה וקריירה
עיצוב ואדריכלות
עסקים
פיננסים וכספים
קניות וצרכנות
רוחניות
רפואה ובריאות
תחבורה ורכב
תיירות ונופש

שיווק באינטרנט על ידי WSI