מאת שי באטון, רו"ח *
א. ארגון ומעמד משפטי • מסמכי ההתאגדות של החברה, וכל התיקונים שבוצעו בהם. • תקנון החברה והשינויים שחלו בו. • פרוטוקולים של ישיבות הנהלה, דירקטוריון וועדותיו, ואסיפות בעלי המניות. • התרשים הארגוני של החברה. • רשימת בעלי המניות של החברה ומה מס' המניות שמחזיק כל-אחד מהם. • העתקי מסמכים הנוגעים להקצאת אופציות, תעודות מניה וניירות-ערך המירים. • העתק מלא ומעודכן של דוח רשם החברות. • רשימת המדינות בהן מורשית החברה לפעול ודוחות שנתיים לשלוש השנים האחרונות. • רשימת כל המדינות והערים בהן החברה שוכרת או מחזיקה מבנים, עובדים, או מבצעת פעילות כלשהי.
ב. מידע פיננסי • דוחות שנתיים מבוקרים לפחות ל-3 השנים האחרונות, בצירוף דוחות רואי-החשבון המבקרים.• הדוחות האחרונים הלא מבוקרים, כגון מאזן-בוחן וכרטיסי הנהלת-חשבונות, מושווים לתקציב המאושר ולתחזיות החברה וכן לנתונים של שנה קודמת. • התכתבויות עם רואי-החשבון המבקרים בחמש השנים האחרונות. • דוח אשראי או מידע עסקי על החברה, מחברות כגון דן אנד ברדסטריט או ביזנס דאטה. • תחזיות פיננסיות, תקציבים מאושרים ותוכניות אסטרטגיות. • דוח אנליסטים או הערכת שווי אחרונה שבוצעה לחברה (אם יש). • דוח המפרט את כל ההתחייבויות התלויות של החברה. • דוח רשימת מלאי. • דוח חייבים, צ'קים לגבייה ויתרות לקבל מחברות אשראי או סליקה. • דוח זכאם, צ'קים לפירעון עתידי, הלוואות או חובות למוסדות פיננסיים, ולוחות סילוקין של הלוואות. • תיאור שיטות הפחת וההפחתה של נכסי החברה ושינויים בשיטות החשבונאיות בחמש השנים האחרונות. • ניתוח מבנה ההוצאות של החברה, תוך הפרדה בין הוצאות קבועות להוצאות משתנות. • ניתוח שולי הרווח של החברה. • דוח של כל כרטיסי החשבון בספרי החברה. • תיאור של מבנה הבקרה הפנימית של החברה.
ג. נכסים מוחשיים • פירוט של הנכסים המוחשיים של החברה ומיקומם. • פירוט שעבודים או משכונות הרובצים על נכסי החברה. • חוזי חכירה או שכירות של ציוד או מבנים. • פירוט של רכישה ומכירה של ציוד ונכסים משמעותיים בשלוש השנים האחרונות.
ד. נדל"ן • פירוט של המיקומים הגיאוגרפיים של עסקי החברה. • העתק של חוזי השכירות. • דוחות רשם המקרקעין- טאבו. • הסכמי משכנתאות ולוחות סילוקין.
ה. קניין רוחני • פירוט פטנטים מקומיים ובינ"ל וכן בקשות לפטנטים. • פירוט סימני מסחר רשומים ושמות מסחריים. • פירוט של זכויות יוצרים. • תיאור השיטות והאמצעים בהם נוקטת החברה להגנה על קניינה הרוחני. • העתקים של הסכמים עם יועצים חיצוניים, הסכמים הנוגעים להמצאות, וכן רשיונות שהעניקה החברה לשימוש בקניינה הרוחני או רשיונות שקיבלה מצדדים שלישיים לשימוש בקניינם הרוחני. • פירוט תביעות ותביעות פוטנציאליות נגד החברה או על-ידה בכל הנוגע לקניין רוחני.
ו. עובדים ותגמולם • פירוט רשימת העובדים כולל תפקידם, משכורתם הנוכחית, שכר והטבות בשלוש השנים האחרונות, וותק. • העתקים של הסכמי העסקה, ייעוץ, סודיות, אי-תחרות. • קורות-חיים של עובדי מפתח. • מדריך לעובד אם ישנו, ופירוט מדיניות החברה כלפי העובדים בכל הנוגע להטבות, זכויות, חגים, חופשה ומחלה. • תיאור תוכניות פרישה/פנסיה של העובדים. • הסכמים קיבוציים שחלים על החברה, אם ישנם. • פירוט בעיות הנוגעות לעובדים בשלוש השנים האחרונות: טענות לגבי פיטורין לא מוצדקים, הטרדות מיניות, ואפליות. • פירוט הטבות בנוגע לביטוחי חיים ובריאות של העובדים. • פירוט תביעות עובדים לגבי שכר בשלוש השנים האחרונות. • פירוט של הקצאת אופציות או מניות לעובדים ותנאי ההקצאות.
ז. רשיונות והיתרים • העתקים של רשיונות הנדרשים לחברה ע"פ החוק – כגון רשיונות עסק, היתרי בניה, רשיונות מיוחדים הנובעים מאופי פעילותה של החברה וכו'. • התכתבויות עם רשויות ממשלתיות או מסמכים הנוגעים ותהליכים הנוגעים ברשויות או סוכנויות ממשלתיות.
ח. מסים • פירוט המסים על ההכנסה ששולמו בארץ ובחו"ל בשלוש השנים האחרונות. • העתק של שלוש שומות המס הסופיות האחרונות של החברה. • דוחות שהוגשו למע"מ בשלוש השנים האחרונות. • דוחות על ביקורות שביצעו רשויות המס בחברה. • הסדרי מס שביצעה החברה בשלוש השנים האחרונות. • דוחות ניכויים שנתיים שהגישה החברה ב-3 השנים האחרונות לרשויות המס. • דוחות המס שהגישה החברה ב-3 השנים האחרונות. • פירוט של חובות, שומות במחלוקת והליכי גבייה שמבצעות רשויות המס מול החברה.
ט. חוזים מהותיים • הסכמי השקעה בחברות-בנות, שותפויות, או מיזמים וכן התחייבויות הנובעות מהסכמים אלו. • הסכמים עם נושאי משרה – מנהלים בכירים, דירקטורים, בעלי עניין וזכיינים. • הסכמי הלוואות, ליווי בנקאי, הקצאות אשראי מול מוסדות פיננסיים. • כל הבטחונות להם מחוייבת החברה לצדדים שלישיים. • הסכמי מכירה בתשלומים. • הסכמי הפצה, נציגים בחו"ל, הסכמי שיווק, הסכמי אספקה. • מכתבי כוונות, חוזים ותיעודים של רכישות, מיזוגים ופיצולים ב-5 השנים האחרונות. • פירוט אופציות או אחזקות בחברות חיצוניות. • מחירון של מוצרי החברה, וטפסים לדוגמא של הזמנות וחשבוניות. • הסכמי סודיות או אי-תחרות שהחברה היא צד להם. • כל חוזה מהותי אחר שלא פורט לעיל.
י. קווי מוצרים או שירותים • רשימת כל המוצרים והשירותים שמציעה החברה, וכן כאלו שנמצאים בתהליך פיתוח. • העתקי התכתבויות עם רשויות שלטוניות הנוגעים לאישור או אי-אישור של מוצרים או שירותים של החברה. • סיכום של תלונות לקוחות או תביעות למימוש אחריות על מוצרים. • סיכום תוצאות של בחינות, הערכות, מחקרים, סקרים או כל מידע אחר הנוגע לשירותים או המוצרים הקיימים או בפיתוח החברה.
יא. מידע על לקוחות • פירוט הלקוחות הגדולים ביותר של החברה, תנאי המכירה והתשלום והזמנותיהם בשנתיים האחרונות. • הסכמי אספקה ושירות. • תיאור מדיניות המכירות של החברה. • תיאור מדיניות האשראי ללקוחות של החברה. • פירוט צבר ההזמנות הפתוחות. • פירוט והסבר על לקוחות שעזבו את החברה בשנתיים האחרונות. • סקרים ומחקרי שוק הרלבנטיים לחברה. • תוכניות הפרסום הנוכחיות של החברה, תקציבי ותוכניות השיווק, וחומרי פרסום ושיווק מודפסים. • תיאור של מתחריה העיקריים של החברה.
יב. ביטוחים • פירוט כל ביטוחי החברה, לרבות חבויות מעבידים וצדדים שלישיים, ציוד ותכולה, חבויות מוצרים, דירקטורים ואנשי מפתח, אובדן הכנסות, שריפה, זכויות עובדים וכו'. • פירוט תביעות הביטוח בשלוש השנים האחרונות.
יג. אנשי מקצוע • פירוט עודכי הדין, רואי החשבון, חברות הייעוץ, ויועצים חיצוניים אחרים של החברה החמש השנים האחרונות.
יד. יחסי-ציבור • העתקים של כל הכתבות, קטעי עיתונות, רדיו וטלוויזה הקשורים לחברה בשלוש השנים האחרונות.
הכותב הינו רואה חשבון, בוגר כלכלה וחשבונאות מאונ' בן-גוריון. מנכ"ל ומייסד משותף של cash flow israel, המרכז הישראלי ליזמים ומשקיעים המפעיל מכללה ובה קורסים מגוונים בתחומים הפיננסיים והעסקיים: נדל"ן עסקים שוק ההון כסף באינטרנט .